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益年养老|税务总局最新发布!涉老企业税收减免目录公布,共90项

2017-12-22 19:56:47 益年养老官方网站 阅读


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12月19日,国家税务总局公布了最新的《减免税政策代码表》。此次公布的减免税项目共计654条。这是国家税务总局全面落实减免税政策,规范减免税事项办理,方便纳税人办理减免税的大举措。

以前,税收优惠散落在税收法规和文件中,难知晓、难查询,现在对照目录,纳税人可以方便地知晓、检索和享受。今天,笔者将其中与养老服务企业、养老行业密切相关的减免税项目90条列出,供大家参考。

关于这份目录表,需要说明一下:

1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准,由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策,以各地税务机关发布的内容为准。

2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的,在减免税业务办理过程中,可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”,减免政策小类为“其他”的减免性质代码。

3.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称,用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。

4.本表将根据政策发布、废止等调整情况,适时更新。


序号    收入种类    减免政策大类    减免政策小类    政策名称    减免项目名称    

1     增值税    改善民生    军转择业    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    企业安置随军家属免征增值税优惠    

2     增值税    改善民生    军转择业    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    企业安置军转干部免征增值税优惠    

3     增值税    改善民生    军转择业    《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号      企业招用退役士兵扣减增值税优惠    

4     增值税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号    安置残疾人就业增值税即征即退    

5     增值税    改善民生    社会保障    《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号    残疾人专用物品免征增值税优惠    

6     增值税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    养老机构提供的养老服务免征增值税优惠    

7     增值税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠    

8     增值税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    殡葬服务免征增值税优惠    

9     增值税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠    

10     增值税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号    安置残疾人就业增值税即征即退    

11     增值税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号    残疾人个人提供劳务免征增值税优惠    

12     增值税    改善民生    再就业扶持    《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号      重点群体从事个体经营扣减增值税优惠    

13     增值税    改善民生    再就业扶持    《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号      招录重点群体就业扣减增值税优惠    

14     增值税    促进小微企业发展    未达起征点    《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号    小微企业免征增值税优惠    

15     增值税    促进小微企业发展    未达起征点    《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号    小微企业免征增值税优惠    

16     增值税    促进小微企业发展    未达起征点    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    小微企业免征增值税优惠    

17     增值税    促进小微企业发展    免征增值税和营业税政策    《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号    小微企业免征增值税优惠(货物及劳务)    

18     增值税    促进小微企业发展    免征增值税和营业税政策    《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2015〕96号    小微企业免征增值税优惠(货物及劳务)    

19     增值税    促进小微企业发展    免征增值税和营业税政策    《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》 财税〔2015〕96号    小微企业免征增值税优惠(服务、不动产和无形资产)    

20     增值税    促进小微企业发展    免征增值税和营业税政策    《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号    小微企业免征增值税优惠(服务、不动产和无形资产)    

21     增值税    促进小微企业发展    免征增值税和营业税政策    《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》 财税〔2017〕76号    小微企业免征增值税优惠(货物和劳务)    

22     增值税    促进小微企业发展    免征增值税和营业税政策    《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》 财税〔2017〕76号    小微企业免征增值税优惠(服务和无形资产)    

23     增值税    支持文化教育体育    教育    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠    

24     增值税    支持文化教育体育    教育    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠    

25     增值税    支持其他各项事业    医疗卫生    《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号    医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠    

26     营业税    改善民生    住房    《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号    个人无偿赠与不动产、土地使用权符合特定条件的暂免征收营业税    

27     营业税    改善民生    住房    《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔2013〕62号    企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入暂免征收营业税    

28     营业税    改善民生    住房    《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》 财税〔2015〕39号    个人销售普通住宅营业税减免    

29     营业税    改善民生    住房    《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》 财税〔2015〕139号    经营公租房所取得的租金收入免征营业税    

30     营业税    改善民生    住房    《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》 财税〔2016〕23号    个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的免征营业税    

31     营业税    改善民生    军转择业    《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号    安置随军家属就业新办企业免征营业税    

32     营业税    改善民生    军转择业    《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号    自主择业军队转业干部从事个体经营免征营业税    

33     营业税    改善民生    军转择业    《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号    随军家属从事个体经营免征营业税    

34     营业税    改善民生    军转择业    《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号    
安置自主择业军转干部新办企业免征营业税    

35     营业税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号    安置残疾人就业企业减征营业税    

36     营业税    改善民生    社会保障    《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号    托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税    

37     营业税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118号    养老机构提供的养老服务免征营业税    

38     营业税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92号    残疾人个人提供劳务免征营业税    

39     营业税    改善民生    社会保障    《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号    婚姻介绍免征营业税    

40     营业税    改善民生    社会保障    《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号    殡葬服务免征营业税    

41     营业税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知》 财税〔2016〕9号    由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税    

42     营业税    促进小微企业发展    金融市场    《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》 工信部联企业〔2015〕286号    中小企业信用担保机构免征营业税    

43     营业税    促进小微企业发展    未达起征点    《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号    未达起征点免征营业税    

44     营业税    促进小微企业发展    免征增值税和营业税政策    《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号    营业额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税    

45     营业税    支持文化教育体育    教育    《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号    
进修班、培训班取得收入免征营业税    

46     营业税    支持文化教育体育    教育    《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号    职业学校设立企业从事服务免征营业税    

47     营业税    支持其他各项事业    医疗卫生    《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540号    医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税    

48     营业税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号    营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税    

49     营业税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号    对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税    

50     营业税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111号    符合条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税    

51     企业所得税    改善民生    社会保障    《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号    安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除    

52     企业所得税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016〕111号    符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税    

53     企业所得税    改善民生    再就业扶持    《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号    支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(下岗失业人员再就业)    

54     企业所得税    改善民生    再就业扶持    《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号    支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(高校毕业生就业)    

55     企业所得税    支持其他各项事业    公益    《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号    符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税    

56     企业所得税    支持其他各项事业    基础设施建设    《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号    从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税    

57     企业所得税    支持其他各项事业    交通运输    《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕2号    取得企业债券利息收入减半征收企业所得税    

58     企业所得税    支持其他各项事业    其他    《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号    其他    

59     企业所得税    支持其他各项事业    其他    《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号    固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销    

60     企业所得税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号    固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)    

61     企业所得税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号    分配08年以前股息红利免征企业所得税    

62     企业所得税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕106号    固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政)    

63     企业所得税    支持其他各项事业    其他    《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 guofa〔2007〕39号    享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税    

64     城镇土地使用税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》 财税〔2010〕121号    安置残疾人就业单位用地减免土地税    

65     城镇土地使用税    改善民生    社会保障    《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2000〕97号    福利性非营利性老年服务机构土地免土地税    

66     城镇土地使用税    支持其他各项事业    医疗卫生    《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号    非营利性医疗,疾病控制,妇幼保健机构自用的土地免土地税    

67     城镇土地使用税    支持其他各项事业    医疗卫生    《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号    营利性医疗机构自用的土地3年内免土地税    

68     城镇土地使用税    支持其他各项事业    公检法    《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 (89)国税地字第140号    免税单位无偿使用的土地免土地税    

69     城镇土地使用税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 财税〔2009〕128号    地下建筑用地暂按50%征收免土地税    

70     城镇土地使用税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2006〕186号    采摘观光的种植养殖土地免土地税    

71     城镇土地使用税    支持其他各项事业    其他    《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》 (89)国税地字第014号    水利设施及其管护用地免土地税    

72     车船税    节能环保    环境保护    《中华人民共和国车船税法》 中华人民共和国主席令第43号    节约能源、使用新能源的车船减免车船税    

73     车辆购置税    节能环保    环境保护    《中华人民共和国财政部 国家税务总局 中华人民共和国工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》 中华人民共和国财政部 国家税务总局 中华人民共和国工业和信息化部公告2014年第53号    新能源车辆    

74     车辆购置税    支持其他各项事业    其他    《财政部 国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》 财税〔2016〕136号    1.6升及以下排量乘用车减按75%征收    

75     耕地占用税    改善民生    其他    《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号    耕地占用税困难性减免    

76     耕地占用税    支持文化教育体育    教育    《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号    学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税    

77     耕地占用税    支持其他各项事业    医疗卫生    《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第511号    学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税    

78     耕地占用税    支持其他各项事业    其他    其他    其他    

79     契税    转制升级    企业发展    《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号    企业改制契税优惠    

80     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    企业改制后公司承受原企业房屋权属免征契税    

81     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    事业单位改制企业承受原单位土地、房屋权属免征契税    

82     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    公司合并后承受原合并各方土地、房屋权属免征契税    

83     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    公司分立后承受原公司土地、房屋权属免征契税    

84     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    企业破产承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属免征契税    

85     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    国有资产划转单位免征契税    

86     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转免征契税    

87     契税    转制升级    企业重组改制    《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 财税〔2015〕37号    债权转股权后新设公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税    

88     环境保护税    节能环保    资源综合利用    《中华人民共和国环境保护税法》 中华人民共和国主席令第61号    农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的暂予免征环境保护税    

89     教育费附加    促进小微企业发展    未达起征点    《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》 财税〔2014〕122号    小微企业免征教育费附加    

90     教育费附加    促进小微企业发展    未达起征点    《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号    按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加    





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